Schlagwort: Makro Hedge Accounting, fair value, Sicherungsderivate

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Kleine Schritte zu einem Makro Hedge Accounting Modell

Am 16. November hat das IASB zwei Modelle f├╝r die Abbildung des Makro Hedge Accountings diskutiert. Derzeit fokussiert sich das IASB auf das Beispiel des Zinsrisiko-Managements in der Finanzindustrie und wird im zweiten Schritt andere Risiken und Industrien ber├╝cksichtigten. Es wurde keine Entscheidung getroffen und wenig Fortschritte gemacht. Das Board war sich jedoch einig, f├╝r zuk├╝nftige Diskussionen das 'Valuation Concept' zu verfolgen.

Das Valuation Concept beinhaltet, Sicherungsderivate zum Fair Value through Profit or Loss zu bilanzieren und die abgesicherte Position in der Bilanz anzusetzen – ├Ąhnlich zu den bestehenden Vorschriften des IAS 39. Das 'Accrual Concept', in dem die Sicherungsderivate nicht zum Fair Value sondern zu fortgef├╝hrten Anschaffungskosten bilanziert werden, soll nicht weiterverfolgt werden. Zur Bewertung der abgesicherten Position gab es keine Aussagen. Die weitere Entwicklung und die zeitliche Planung sind offen.

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