IFRS 17: Denken Sie an Ihre KPIs!

KPIs sind wesentliche Instrumente, um das GeschĂ€ft eines Versicherers und seine Performance zu analysieren und zu bewerten. KPIs sind weiterhin MessgrĂ¶ĂŸen, die auch regelmĂ€ĂŸig von Analysten und Investoren verwendet werden. Ein Thema, das fĂŒr viele, einschließlich der Aufsichtsbehörde, von Interesse ist, sind die durch die EinfĂŒhrung von IFRS 17 zu erwartenden Auswirkungen auf die wichtigsten Kennzahlen und wie sich diese infolge entwickeln oder verĂ€ndern könnten.

Die von den Versicherern verwendeten KPIs variieren je nach Branche und Rechtsordnung, fallen aber im Allgemeinen in die drei Kategorien Wachstum, RentabilitĂ€t und Finanzkraft, welche zu berĂŒcksichtigen sind.

Wachstum

Das Wachstum des GeschĂ€fts und die MessgrĂ¶ĂŸen des GeschĂ€ftsvolumens werden durch die Änderungen der Höhe und des Zeitpunkts der Umsatzerlöse, die IFRS 17 mit sich bringt, sowie durch die Tatsache, dass die gebuchten PrĂ€mien nicht mehr wie heute Teil der Gewinn- und Verlustrechnung sind, beeinflusst werden.

RentabilitÀt

RentabilitĂ€tskennzahlen werden durch die Änderungen der Höhe und des Zeitpunkts von Gewinnen nach IFRS 17 beeinflusst werden. Kennzahlen wie das bereinigte operative Ergebnis und die Herkunft der Gewinne mĂŒssen möglicherweise modifiziert werden, damit das Management die Treiber der Wertentwicklung erlĂ€utern kann, und Kennzahlen wie die Combined Ratio und die Schadenquote können nicht mehr wie bisher aus den Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet werden.

Versicherer werden auch die neuen Anforderungen an die Bewertung und Offenlegung der vertraglichen Leistungsmarge nach IFRS 17 berĂŒcksichtigen mĂŒssen, wenn sie ihre Erwartungen an die zukĂŒnftige ProfitabilitĂ€t des GeschĂ€fts kommunizieren.

Finanzkraft

Kennzahlen zur Finanzkraft, einschließlich Cash-Generierung und Kapitalquoten, werden weiterhin so wichtig bleiben, wie sie es heute sind. Insbesondere sind hierbei die Beziehung zwischen der Cash-Generierung und dem neuen Bilanzgewinn sowie die Auswirkungen der Ergebnisse nach IFRS 17 und die Auswirkungen der Umstellung auf die Angemessenheit des verfĂŒgbaren Kapitals, um die regulatorischen Anforderungen zu erfĂŒllen und zu ĂŒbertreffen, anzufĂŒhren.

Werden angesichts dieser Änderungen in der Rechnungslegung die heute bestehenden KPIs beibehalten, mĂŒssen sie weiterentwickelt oder verĂ€ndert werden? Die Versicherer werden die Auswirkungen auf die KPIs bestimmen mĂŒssen, die zur Steuerung des GeschĂ€fts, als Grundlage fĂŒr Anreize und zur Gestaltung der Wahrnehmung des GeschĂ€fts durch den Markt und die Aufsichtsbehörden dienen.

Das VerstĂ€ndnis der Implikationen und die ErlĂ€uterung der neuen oder angepassten KPIs sind entscheidend, um dem Management und dem Vorstand eine effektive Entscheidungsgrundlage zu liefern. Schließlich ist es wichtig, dass sich die echte Unternehmensleistung und das Potenzial in der Marktbewertung durch Investoren und Analysten widerspiegeln.

Die Experten von PwC beraten Sie umfassend bei der Neuausrichtung Ihrer KPIs. Wir unterstĂŒtzen Sie in allen Prozessschritten der Implementierung und helfen Ihnen dabei, passgenaue KPIs fĂŒr Ihr GeschĂ€ftsmodell zu nutzen.

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