Kategorie: Regulatory

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Finalisierung der 6. MaRisk-Novelle ‚Äď Auswirkungen auf Leasinggesellschaften

PwC bietet Vertretern von Leasinggesellschaften einmal jährlich die Möglichkeit, am PwC Leasingforum teilzunehmen. In diesem Jahr hat das Leasingforum am 21. September 2021 in virtueller Form stattgefunden.

Neben den wichtigen Themen rund um die Digitalisierung (Cloud-L√∂sungen/ Software-Auswahl), Nachhaltigkeit und deren Bedeutung f√ľr die Leasingbranche haben wir den Teilnehmer*innen auch die bedeutendsten Neuerungen, die sich aus der 6. MaRisk-Novelle vom 16. August 2021 f√ľr Leasinggesellschaften ergeben, vorgestellt.

Das PwC-Leasing Team w√ľnscht Ihnen frohe Weihnachten und einen guten Rutsch ins neue Jahr

Ein aufregendes und gleichzeitig auch herausforderndes Jahr 2020 neigt sich dem Ende entgegen.

Michael Henneberger und Frank Waggershauser blicken aus Sicht von Leasinggesellschaften gemeinsam auf das hinter uns liegende Jahr zur√ľck, welches vermutlich noch lange in Erinnerung bleiben und dessen Wirkung noch weit √ľber den Jahreswechsel hinaus zu sp√ľren sein wird. Dabei blicken Sie nicht nur auf die bestehenden Herausforderungen, sondern gehen auch auf sich ergebende Chancen f√ľr Leasinggesellschaften ein.

Das gesamte PwC-Leasing Team m√∂chte sich bei Ihnen f√ľr die hervorragende Zusammenarbeit, die gemeinsamen Erlebnisse sowie das entgegengebrachte Vertrauen bedanken.

Wir w√ľnschen Ihnen ruhige und erholsame Feiertage im Kreise der Familie sowie einen guten Start in das neue Jahr.

Wir freuen uns auf die k√ľnftige Zusammenarbeit.

Bleiben Sie gesund.

Ihr PwC-Leasing Team

Konsultation der Institutsverg√ľtungsverordnung (InstitutsVergV) ‚Äď Neuerungen f√ľr Leasing- und Factoringgesellschaften

Mit Datum vom 12. November 2020 hat die BaFin den Entwurf zu Institutsverg√ľtungsverordnung (InstitutsVergV) zur Konsultation gestellt. Die Konsultationspflicht endet am 4. Dezember 2020. Mit der Ver√∂ffentlichung der finalen Verordnung wird im Jahr 2021 gerechnet.

Erfreuliche Erleichterungen ergeben sich dem Konsultationspapier nach f√ľr Leasing- und Factoringgesellschaften. Sofern diese ausschlie√ülich das Leasing- und Factoringgesch√§ft betreiben, sollen diese gem. Artikel 1 Abs. 1 Satz 2 der Verordnung k√ľnftig von der Anwendung befreit werden. Begr√ľndet wird diese Erleichterung damit, dass die Verordnung keine erhebliche Steuerungswirkung entfaltet. Weiterhin zu beachten haben Leasing- und Factoringgesellschaften allerdings die Vorgaben nach ¬ß 25a Absatz 1 Satz 3 Nummer 6 KWG.

Konsultation der neuen MaRisk ‚Äď Auswirkungen f√ľr Leasinggesellschaften

Die Bundesanstalt f√ľr Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 26. Oktober 2020 ihre Konsultation zum Entwurf der Neufassung der ‚ÄěMindestanforderungen an das Risikomanagement‚Äú (MaRisk; Konsultation 14/2020) ver√∂ffentlicht.

Welche Bedeutung hat der von der BaFin √ľberarbeitete MaRisk-Entwurf f√ľr Leasinggesellschaften?

Anforderungen an das Management notleidender und gestundeter Risikopositionen

Hintergrund der Anpassung:

Umsetzung der Anforderungen aus den EBA-Richtlinien zu notleidenden und gestundeten Risikopositionen (Guidelines on management of non-performing and forborne exposures ‚Äď NPL Guidelines).

Kernelemente:

  • Augenmerk auf die Implementierung und Weiterentwicklung von fundierten Forbearance-Methoden
  • regelm√§√üige √úberpr√ľfung der Angemessenheit getroffener Ma√ünahmen
  • Definition und Klassifizierung von non-performing exposures (NPE) anhand eines klaren und konsistenten Kriterienkatalogs
  • tiefgreifendere Anforderungen an das Management von high-NPL-Instituten (Brutto-NPL-Quote > 5%)

Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften:

  • geringe Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften, da der NPL-Bestand in der Regel eher gering ist 

Anforderungen an das Auslagerungsmanagement

Hintergrund der Anpassung:

Umsetzung der Anforderungen aus den EBA-Richtlinien zu Auslagerungen (Guidelines on out-sourcing arrangements ‚Äď Outsourcing Guidelines).

Kernelemente:

  • Steuerung und √úberwachung von Auslagerungen hat zuk√ľnftig auf Basis einer tiefergehenden Risikoanalyse zu erfolgen
  • Die Risikoanalyse sollen spezifisch f√ľr jede Auslagerung relevante und potentielle Risikotreiber identifizieren und bewerten
  • Die laufende √úberwachung von Auslagerungen soll st√§rker darauf abzielen, die Leistung des Auslagerungsunternehmens sicherzustellen und die mit Auslagerungen verbundenen Risiken zu steuern
  • Die M√∂glichkeit ein zentrales Auslagerungsmanagement sowie die M√∂glichkeit einer vollst√§ndigen Auslagerung der besonderen Funktionen (Risikocontrolling, Compliance und Interne Revision) auf Gruppen- bzw. Verbundebene wird unter bestimmten Umst√§nden einger√§umt 

Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften:

  • hohe Bedeutung auch f√ľr Leasinggesellschaften aufgrund deren regelm√§√üiger Auslagerungsaktivit√§ten

Anforderungen an die Risikotragfähigkeitsrechnung

Hintergrund der Anpassung:

Anpassung der MaRisk-Regelungen an den √ľberarbeiteten BaFin-Leitfaden zur aufsichtlichen Beurteilung bankinterner Risikotragf√§higkeitskonzepte (ICAAP).

Kernelemente:

  • Leitfaden ist auch f√ľr Leasinggesellschaften bereits anwendbar
  • wesentliche Neuerung des BaFin-Leitfadens sind die Einf√ľhrung der normativen und die Nachjustierung der √∂konomischen Perspektive
  • eine √úbertragbarkeit der Grunds√§tze und Kriterien des Leitfadens ist nicht ohne weiteres auf Finanzdienstleistungsinstitute m√∂glich und geboten; beispielhaft wird daf√ľr die normative Perspektive, aufgrund der fehlenden Eigenkapitalanforderungen genannt

Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften:

  • Anpassung der MaRisk stellen keine Neuerungen f√ľr Leasinggesellschaften dar

Anforderungen an das Notfallmanagement

Hintergrund der Anpassung:

Die Implementierung der ICT-Risks (Guidelines on ICT and Security Risk Management ‚Äď ICT Guidelines) in die Vorgaben der MaRisk.

Kernelemente:

  • Identifizierung von zeitkritischen Aktivit√§ten und Prozessen auf Basis einer Auswirkungsanalyse sowie Erstellung einer Risikoanalyse f√ľr diese Aktivit√§ten und Prozesse
  • Darstellung von Ersatzl√∂sungen sowie die R√ľckkehr zum Normalbetrieb im Notfallkonzept basierend auf einer √úbersicht √ľber alle Aktivit√§ten und Prozesse
  • Regelm√§√üige Pr√ľfung der Angemessenheit und Wirksamkeit

Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften:

  • hohe Bedeutung f√ľr Leasinggesellschaften mangels Erleichterungsvorschriften

Zusammenfassung

Leasinggesellschaften werden zum Anwenderkreis der bevorstehenden Neuerungen im Bereich der ‚ÄěMindestanforderungen an das Risikomanagement‚Äú z√§hlen, folglich werden Anpassungen in der Branche zu sehen sein. Es ist jedoch darauf hinzuweisen, dass die BaFin hinsichtlich des konkreten Anwenderkreises f√ľr die einzelnen Regelungen im Rahmen der j√ľngst gestarteten Konsultationsphase noch eine √úberpr√ľfung vornehmen wird.

Digitale Identitäten im Leasingprozess

‚ÄúSie k√∂nnen Ihren Leasingvertrag auch gerne bequem von zu Hause unterzeichnen.‚ÄĚ – Stellen Sie sich vor, solche S√§tze sind bald nicht mehr reine Zukunftsmusik, sondern geh√∂ren zum Alltag in der Kommunikation mit Ihren Kunden bzw. Interessenten.

Amazon, Google und Apple Рalles Unternehmen, die einen signifikanten Einfluss auf das Konsumverhalten bzw. die Anforderungen an das Kauferlebnis von uns als Konsumenten haben. Durch die Angewohnheit Wertgegenstände und / oder Dienstleistungen mit wenigen Klicks zu kaufen, sind auch bereits lang etablierte Unternehmen aus den unterschiedlichsten Industrien und Branchen gezwungen neben der Effizienzsteigerung im Back- und Middle-Office auch die Frontoffice Prozesse nachhaltig zu optimieren.

Leasing: Eine Investition in Nachhaltigkeit?

Die Corona-Pandemie hat die Weltwirtschaft fest im Griff. Aktuell erleben wir eine beispiellose Wirtschafts- und Gesundheitskrise. Eben jene wirtschaftlichen Herausforderungen f√ľhren typischerweise dazu, dass Unternehmen weniger investieren und Projekte neu priorisieren. Das Thema Nachhaltigkeit droht dabei oftmals ins Hintertreffen zu geraten. Eine profane M√∂glichkeit den bevorstehenden Investitionsstau abzumildern, bieten Leasingangebote.

Leasing erm√∂glicht die Objektnutzung ohne Eigentumserwerb, wodurch die Liquidit√§t des Leasingnehmers geschont wird. Im Austausch f√ľr die Nutzungs√ľberlassung des Leasingobjekts zahlt der Leasingkunde monatliche Raten. Diese kann der Kunde h√§ufig aus den erwirtschafteten Ertr√§gen des Leasingobjekts (Pay-as-you-earn) realisieren. Dar√ľber hinaus kann die erg√§nzende Inanspruchnahme von Serviceleistungen rund um die Objektnutzung (z. B. Wartung und Reparatur) die Plan- und Kalkulierbarkeit des Investitionsobjekts erh√∂hen.

Allein f√ľr das Erreichen der europ√§ischen Energie- und Klimaziele m√ľssten in den Mitgliedstaaten der EU laut Kommission bis 2030 j√§hrlich zus√§tzlich 260 Mrd. EUR investiert werden.1 Den Finanzintermedi√§ren der Leasingwirtschaft kommt bei der Erreichung der Energie- und Klimaziele somit eine besondere Bedeutung zu.

Ein Blick auf den Stra√üenverkehr verdeutlicht, dass die Leasingbranche einen erheblichen Anteil des deutschen Fahrzeugmarktes finanziert, denn schon jetzt wird ein Gro√üteil der modernen und umweltfreundlicheren Fahrzeuge geleast. Gleiches gilt f√ľr die Elektrifizierung des Automobils und den Ausbau des √∂ffentlichen Personennahverkehrs ‚Äď auch hier macht die Finanzierungsform des Leasings den L√∂wenanteil aus. Am deutlichsten sichtbar werden die neuen Mobilit√§tskonzepte der Sharing-Economy in Gro√üst√§dten, wo die Mobility-on-Demand Angebote zur gemeinschaftlichen Nutzung von Autos, Fahrr√§dern oder auch E-Scootern inzwischen zum festen Stadtbild geh√∂ren.

Der Erfolg der Sharing-Economy w√§re ohne die Nutzung digitaler Kommunikationsangebote nicht m√∂glich gewesen. Moderne Leasinganbieter verstehen sich deshalb nicht nur als reine Finanzierer, sondern zeitgleich als IT-Dienstleister, welche den Austausch von G√ľtern √ľber internetbasierte Plattformen √ľberhaupt erst erm√∂glichen. Gerade konventionelle Leasinganbieter stehen somit in der Pflicht ihr Gesch√§ftsmodell in Anbetracht der digitalen Transformation kontinuierlich zu hinterfragen und gegebenenfalls ihre Produktpalette anzupassen.

Die Objektperspektive der Leasingbranche richtet ihr Hauptaugenmerk bereits vor Vertragsabschluss implizit auf die √Ėkobilanz. Denn der Leasinggeber nimmt das Objekt am Ende der Vertragslaufzeit in der Regel zur√ľck, somit geraten umweltfreundliche √úberlegungen ‚Äď wie ein m√∂glichst langer Lebenszyklus oder Wiederaufbereitungsm√∂glichkeiten (Refurbishing) ‚Äď automatisch ins Interesse der Leasingwirtschaft. Schlie√ülich tr√§gt diese auch die Chancen und Risiken aus der Verwertung der geleasten Wirtschaftsg√ľter (Restwertrisiken).

1 Quelle: BDL

Aktuelle Leasing-Themen in Zeiten der Corona-Krise

Die Corona-Pandemie h√§lt die Weltwirtschaft in Atem. Ein Blick auf die aktuellen Konjunktur-Prognosen zeigt, wie gravierend die Situation ist. So gehen die Volkswirte der EZB (Stand: Juni) davon aus, dass das BIP der Eurozone im Jahr 2020 um ca. 8,7 Prozent abst√ľrzen wird. Auch der ifo-Gesch√§ftsklimaindex deutet darauf hin, dass von einem Gro√üteil der Unternehmen noch immer eine Verschlechterung der Gesch√§ftslage erwartet wird. Der Index hat sich im Vergleich zum Vormonat zwar um 5,3 Z√§hler auf 79,5 Punkte verbessert, allerdings war der Indexwert vom April mit 74,2 Punkten auch der niedrigste jemals gemessene Wert.

Die Folgen der Corona-Krise sollen durch die Politik des billigen Geldes der Notenbanken sowie der umfangreichen Hilfspakete der Bundesregierung abgemildert werden. Die EZB legt mit der Ausweitung des bisher 750 Mrd. EUR schweren Anleihenotkaufprogrammes (PEPP) um weitere 600 Mrd. EUR den Grundstein der weiter anhaltenden Niedrigzinspolitik. Nicht umsonst gilt die Geldflut diverser internationaler Notenbanken als einer der st√§rksten Treiber der j√ľngsten B√∂rsenrally.

Das Krisenbew√§ltigungspaket der Bundesregierung umfasst im Wesentlichen die F√∂rderung von Technologien und Digitalisierung, Liquidit√§ts- und √úberbr√ľckungshilfen f√ľr Unternehmen, verbesserte Abschreibungsm√∂glichkeiten sowie tempor√§re Umsatzsteuersenkungen.

Neben der außergewöhnlich starken Betroffenheit einzelner Branchen (z.B. Reise- und Veranstaltungswirtschaft) geraten insbesondere kleine und mittelständische Unternehmen aufgrund massiver Umsatzeinbußen sowie Liquiditätsengpässen in akute Existenznöte.

Den Finanzintermedi√§ren aus dem Nicht-Bankensektor kommt bei der Wiederbelebung der deutschen Wirtschaft eine zentrale Bedeutung zu. Allein in Deutschland befinden sich Leasing-G√ľter im Wert von √ľber 220 Mrd. EUR im Einsatz. √úber die H√§lfte der au√üenfinanzierten Investitionen (BDL: Stand 2/2020: 53,5 Prozent) sind der Leasingbranche zuzuordnen. Diese Entwicklung ist auf eine Reihe von Vorteilen zur√ľckzuf√ľhren, welche Leasing als alternative Finanzierungsform mit sich bringt. W√§hrend in der Vergangenheit f√ľr den Leasingnehmer insbesondere steuerliche und bilanzielle Vorteile im Vordergrund standen, sind es heute eher der Erhalt der eigenen Liquidit√§t, Planungssicherheit, die Vermeidung von Restwertrisiken sowie die stetige Modernisierung der Betriebsausstattung.

Im Kampf gegen die Auswirkungen der Corona-Krise d√ľrfte Leasing als Finanzierungsform weiter an Bedeutung gewinnen. Allerdings gehen die Folgen der Pandemie auch an Leasinggesellschaften nicht spurlos vorbei, demnach m√ľssen Anbieter zun√§chst einmal ihre eigene Liquidit√§t und ausreichend freie Refinanzierungslinien sichern, um entsprechende Angebote offerieren zu k√∂nnen.

In den folgenden Wochen wollen wir deshalb die Auswirkungen der Konjunkturpakete auf die Leasingbranche sowie die Folgen der Krise auf das Gesch√§ftsmodell der Branche und deren Prozesse durchleuchten. Nachfolgend finden Sie verschiedene Themenbl√∂cke, √ľber die wir Sie in regelm√§√üigen Beitr√§gen in Hinblick auf die Auswirkungen der Corona-Krise unterrichten werden.

  • Umsatzsteuersenkung
  • Adressenausfall- und Restwertrisiken
  • Digitalisierungsprozesse
  • Nachhaltigkeit

Das PwC-Leasing Team w√ľnscht frohe Weihnachten und einen guten Rutsch in das neue Jahr 2020

Wie auch in dem vergangenen Jahr m√∂chte ich zusammen mit Sabrina Riedl und Michael Benner das Jahr 2019 noch einmal mit Ihnen Revue passieren lassen. Was f√ľr unser Leasing Team das Highlight 2019 war und welcher Herausforderung die Leasingbranche im kommenden Jahr gegen√ľbersteht, sehen Sie im PwC-Leasing Jahresr√ľckblick 2019.

An dieser Stelle m√∂chte ich mich im Namen meines ganzen Teams bei Ihnen f√ľr die sehr gute Zusammenarbeit und das entgegengebrachte Vertrauen bedanken. Wir freuen uns auf ein spannendes Jahr 2020 mit Ihnen.

Besinnliche Weihnachten und einen guten Start in das neue Jahr w√ľnscht Ihnen,

Michael Henneberger und das gesamte PwC-Leasing Team