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Steuern & Recht

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Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei der Darlehensgewährung an eine GmbH durch eine dem Anteilseigner nahe stehende Person


Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem aktuellen Urteil entschieden, dass ¬ß 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. a EStG kein Auffangtatbestand f√ľr den Ausschluss von Kapitalertr√§gen gem√§√ü ¬ß 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG aus dem gesonderten Tarif (¬ß 32d Abs. 1 EStG) ist, wenn die Voraussetzungen des Ausschlussgrundes gem√§√ü ¬ß 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b EStG nicht erf√ľllt sind. Weiterlesen

Tante eines Gesellschafters kann nahestehende Person sein


Gew√§hrt eine UG der Tante ihrer Alleingesellschafterin ein nicht fremd√ľbliches Beraterhonorar, kann dies zu verdeckten Gewinnaussch√ľttungen f√ľhren, denn auch eine Tante kann unter Hinzutreten besonderer Umst√§nde eine nahestehende Person sein. Dies hat das Finanzgericht M√ľnster entschieden. Weiterlesen

Update: Keine Abgeltungssteuer f√ľr Zinsen auf Gesellschafterdarlehen


Erneut war ein Finanzgericht mit der Frage befasst, ob die Abgeltungssteuer auf Zinsen anzuwenden ist, die eine GmbH-Gesellschafterin auf Darlehen erh√§lt, die sie der GmbH einger√§umt hat. Der Ball liegt nun beim Bundesfinanzhof in M√ľnchen. Weiterlesen

Abgeltungssteuersatz auch nach √úbertragung der Anteile an der Schuldnerin


Das Finanzgericht M√ľnster hat entschieden, dass der (im Regelfall g√ľnstigere) Abgeltungssteuersatz von 25 Prozent auch dann auf Kapitalertr√§ge anzuwenden ist, wenn die Gl√§ubiger ihre Gesellschaftsanteile an der Schuldnerin auf eine Familienstiftung √ľbertragen haben. Weiterlesen

Eink√ľnfte aus Kapitalverm√∂gen: Abgeltungsteuersatz trotz verwandtschaftlicher Beziehung


Wer aufgrund einer stillen Beteiligung an einer GmbH Kapitalerträge erzielt, ist nicht allein deshalb, weil er der Sohn des Alleingesellschafters der GmbH und zugleich deren leitender Angestellter bzw. Prokurist ist, eine nahestehende Person der Gesellschaft oder des Alleingesellschafters. Dies hat in einem Fall vor dem Hessischen Finanzgericht zur Folge, dass die betreffenden Einnahmen dem Abgeltungsteuersatz von 25 Prozent und nicht dem tariflichen Steuersatz unterliegen. Weiterlesen

Keine Schenkungsteuer bei Zuwendung an nahestehende Person des Gesellschafters


Die Zahlung √ľberh√∂hter vertraglicher Entgelte durch eine GmbH an eine dem Gesellschafter nahestehende Person ist keine gemischte freigebige Zuwendung der GmbH an die nahestehende Person, wenn der Gesellschafter beim Abschluss der Vereinbarung zwischen der GmbH und der nahestehenden Person mitgewirkt hat. Die Vorteilsgew√§hrung beruht in diesem Fall auf dem Gesellschaftsverh√§ltnis zwischen der GmbH und dem Gesellschafter. Dies hat der Bundesfinanzhof in drei Urteilen und unter √Ąnderung seiner bisherigen rechtlichen Beurteilung entschieden. Weiterlesen

Keine Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen Ehegatten und finanzieller Abhängigkeit


Die Anwendung des Abgeltungsteuersatzes von 25% ist bei Darlehensgewährung zwischen Ehegatten nicht möglich, wenn ein finanzielles Abhängigkeitsverhältnis besteht. Dies sei auch grundgesetzlich unproblematisch, so der Bundesfinanzhof in seiner Entscheidung. Weiterlesen

Abgeltungsteuer bei Darlehen zwischen Nahestehenden und Tarifbesteuerung bei Gesellschafterfremdfinanzierung


In insgesamt f√ľnf Urteilen hat sich der Bundesfinanzhof mit seit geraumer Zeit dr√§ngenden Fragen zum Abgeltungsteuersatz bei Nahestehenden auseinandergesetzt. Die Urteile betreffen sowohl Darlehen zwischen Angeh√∂rigen, als auch solche durch eine dem Anteilseigner nahestehende Person und in einer weiteren Variante die Gesellschafterfremdfinanzierung. Richterliche Kernaussage: Ein lediglich aus der Familienangeh√∂rigkeit abgeleitetes pers√∂nliches Interesse reicht nicht aus, um ein (sch√§dliches) N√§heverh√§ltnis zu begr√ľnden. Weiterlesen

Mindestbemessungsgrundlage bei Leistungen an vorsteuerabzugsberechtigte nahestehende Unternehmer


Die umsatzsteuerliche Mindestbemessungsgrundlage kommt bei Leistungsbeziehungen zwischen voll zum Vorsteuerabzug berechtigten Unternehmern grunds√§tzlich nicht zu Anwendung. Insbesondere dann, wenn es sich um die steuerpflichtige Verpachtung eines betrieblich genutzten Grundst√ľcks handelt. Weiterlesen

Abgeltungssteuer oder individueller Steuersatz bei Zinsen aus Darlehen zwischen Nahestehenden?


Die Frage, wie der Begriff der ‚Äěnahe stehenden Person‚Äú in ¬ß 32d Abs. 2 Satz 1 Buchst. a EStG bei Darlehen zwischen Angeh√∂rigen oder anderen Personen auszulegen und ob die Vorschrift verfassungsgem√§√ü ist, wurde h√∂chstrichterlich noch nicht entschieden. Es gibt mittlerweile drei aktuelle Urteile der Finanzgerichte zu diesem Thema ‚Äď zwei F√§lle sind derzeit beim Bundesfinanzhof anh√§ngig, bei dem j√ľngsten Fall wurde die Revision zugelassen. Weiterlesen