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Steuern & Recht

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Werbungskosten versus Entfernungspauschale: Steuerliche Ber√ľcksichtigung von Fahrtkosten bei Vermietungseink√ľnften


Ob Reparaturen, Ablesung von Z√§hlerst√§nden oder ein Gespr√§ch mit den Mietern – Besuche im vermieteten Objekt stehen bei Vermietern regelm√§√üig auf der To-Do-Liste. Jede Fahrt zum Mietobjekt kann dabei steuerlich als Werbungskosten geltend gemacht werden. Im Regelfall machen Vermieter diese Fahrtkosten mit einer Pauschale von 0,30 Euro f√ľr jeden gefahrenen Kilometer als Werbungskosten geltend. Die ung√ľnstigere Entfernungspauschale (0,30 Euro nur f√ľr jeden Entfernungskilometer) ist aber dann anzuwenden, wenn das Vermietungsobjekt ausnahmsweise die regelm√§√üige T√§tigkeitsst√§tte des Vermieters ist. Dies hat der Bundesfinanzhof in einem aktuell ver√∂ffentlichten Urteil vom 1. Dezember 2015 nunmehr klargestellt.

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Nachtr√§gliche Werbungskosten: Zinszahlungen eines ehemaligen Gesellschafters wegen der Nachhaftung f√ľr Darlehensverbindlichkeiten


Sogenannte „nachtr√§gliche Schuldzinsen“ k√∂nnen nach Ansicht des Bundesfinanzhofs auch nach einer nicht steuerbaren Ver√§u√üerung einer zur Vermietung bestimmten Immobilie grunds√§tzlich weiter als Werbungskosten abgezogen werden, wenn und soweit die Darlehensverbindlichkeiten durch den Ver√§u√üerungserl√∂s nicht getilgt werden k√∂nnen.

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Verlust aus dem Verfall von Optionen steuerlich ber√ľcksichtigungsf√§hig


Der Bundesfinanzhof hat gleich in drei F√§llen zur steuerlichen Behandlung von Eink√ľnften bei einem Termingesch√§ft Recht gesprochen. Danach mindern Verluste aus dem Verfall von Optionen die Eink√ľnfte aus Kapitalverm√∂gen. Die obersten Finanzrichter widersprachen damit ausdr√ľcklich der Auffassung des Bundesfinanzministeriums.

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Risikolebensversicherungsbeitr√§ge sind keine Werbungskosten bei den Eink√ľnften aus Vermietung und Verpachtung


Beitr√§ge f√ľr Risikolebensversicherungen, welche der Absicherung von Darlehen dienen, die zur Finanzierung der Anschaffungskosten eines der Eink√ľnfteerzielung dienenden Immobilienobjekts aufgenommen werden, sind auch dann nicht als Werbungskosten bei Vermietungseink√ľnften zu ber√ľcksichtigen, wenn der Versicherungsvertragsabschluss durch das finanzierende Kreditinstitut vorgegeben war.

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Mittelbare Beteiligung: Werbungskosten des Arbeitnehmers aus B√ľrgschaftsverlusten


Mit aktuell ver√∂ffentlichtem Urteil stellt der Bundesfinanzhof klar, dass Erwerbsaufwand den Eink√ľnften zuzurechnen, zu denen der engere und wirtschaftlich vorrangige Veranlassungszusammenhang besteht. Die √úbernahme einer B√ľrgschaft durch den Arbeitnehmer zu Gunsten seines in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft t√§tigen Arbeitgebers kann dabei durch das Arbeitsverh√§ltnis veranlasst sein.

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Werbungskosten des Arbeitnehmers aus B√ľrgschaftsverlusten


Erwerbsaufwand ist den Eink√ľnften zuzurechnen, zu denen der engere und wirtschaftlich vorrangige Veranlassungszusammenhang besteht. Dabei ist es nach Auffassung des Bundesfinanzhofs nicht ausgeschlossen, dass auch im Fall einer gegenw√§rtig ausge√ľbten Erwerbst√§tigkeit ein Erwerbsaufwand wirtschaftlich vorrangig durch eine zun√§chst nur angestrebte andere Erwerbst√§tigkeit veranlasst und dementsprechend dieser zuzurechnen ist (Klarstellung des BFH-Urteils vom 16. November 2011 VI R 97/10).

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R√ľckzahlung von Bestechungsgeldern als Werbungskosten bei sonstigen Eink√ľnften


Von einem Arbeitnehmer erhaltene Bestechungsgelder sind als Einnahmen aus sonstigen Leistungen (¬ß 22 Nr. 3 Einkommensteuergesetz) zu versteuern. Die sp√§tere R√ľckzahlung ist als Werbungskosten nur bei dieser Einkunftsart zu ber√ľcksichtigen. Weiterlesen

Aufwendungen f√ľr berufliche Nutzung eines Privatflugzeugs keine Werbungskosten


Ein GmbH-Gesch√§ftsf√ľhrer kann Aufwendungen f√ľr die berufliche Nutzung eines selbstgesteuerten Privatflugzeugs und f√ľr den Erwerb einer internationalen Fluglizenz wegen privater Mitveranlassung nicht als Werbungskosten abziehen. Das hat das Hessische Finanzgericht entschieden. Weiterlesen

Kosten aus Anlass eines Priesterjubiläums keine Werbungskosten


Die Steuergesetze sind auch dem Bundesfinanzhof heilig, deswegen m√ľssen sie f√ľr jedermann gleich und korrekt umgesetzt werden: Aufwendungen f√ľr die Feier eines 25-j√§hrigen Priesterjubil√§ums k√∂nnen nicht als Werbungskosten abgezogen werden; die Feier ist nicht der beruflichen Sph√§re zuzuordnen ‚Äď Art und Umfang der Feierlichkeiten lie√üen den Gerichten keine andere Wahl. Weiterlesen

Kein Werbungskostenabzug von Zinsen bei Refinanzierung von Kapitallebensversicherungen


Zinsaufwendungen aus der Fremdfinanzierung von Beitr√§gen zu einer Lebensversicherung, die nicht zu entsprechenden steuerpflichtigen Kapitalertr√§gen f√ľhrt, k√∂nnen nicht als Werbungskosten bei den Eink√ľnften aus Kapitalverm√∂gen abgezogen werden. Diese¬†gefestigte Meinung des Bundesfinanzhofs gilt auch, wenn die Lebensversicherung dazu dient, einen Immobilienkredit einer vom Steuerpflichtigen beherrschten GmbH zu tilgen. Weiterlesen