Tax & Legal

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1. 06.12.2024

   欧州地域税務ニュース 2024年11月号

   今号では、英国の2024年度秋季予算案やオランダにおける2025年の税制改正案を取り上げているほか、ドイツにおける電子インボイス制度のアップデートについて紹介しています。

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2. 04.12.2024

   EU企業サステナビリティ報告指令（CSRD）の実施に関するFAQs

   2024年8月7日、欧州委員会は、CSRDの適用範囲、適用時期、免除などの事項を取り上げた「CSRDの実施に関するFAQs（frequently asked questions）」を公表しました。本ニュースレターではCSRDの概要を振り返るとともに、CSRDの実施に関するFAQsの概要を紹介します。

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3. 27.11.2024

   税務調査における移転価格文書の提出に関する規則の改正

   2024年10月29日に発効した第4次官僚主義軽減法（Viertes Bürokratieentlastungsgesetz: BEG IV）により、税務調査における移転価格文書に関する規則が改正されました。改正後、納税者は、税務調査の告知を受けてからご30日以内に、取引マトリックス、多国籍グループのマスターファイル、および通常外取引に関するローカルファイルを提出することが求められます。

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4. 26.11.2024

   欧州移転価格実務シリーズ 第2号：ドイツ子会社の観点

   日系の多国籍企業は長年にわたり欧州で事業活動を行っており、特にドイツ、英国、オランダは、地域統括会社を設けて事業を展開するなど、重要な拠点となっています。特にドイツは、自動車、機械、化学といった製造業が経済の中核を成しており、日系多国籍企業にとっても安定した投資先としての地位を維持してきました。本シリーズの第1号では、日本本社の観点から、移転価格における実務上の留意点などを中心に解説しました。本稿では、ドイツにおける移転価格実務について、ドイツ子会社の観点から解説します。

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5. 30.10.2024

   ドイツにおける電子インボイスに関するアップデート

   2024年10月15日、ドイツの連邦財務省は、2025年1月1日以降の国内事業者間の販売取引における電子インボイス発行の義務化に関連するレターを公表しました。そこで、本Newsflashでは、当該レターの重要なトピックについてまとめています。

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6. 21.10.2024

   EUのコーポレート・サステナビリティ・デューディリジェンス指令 ...

   時、日本を含む世界各国において、ESG/サステナビリティに関する議論が活発化する中、各国政府や関係諸機関において、ESG/サステナビリティに関連する法規制やソフト・ローの制定又は制定の準備が急速に進められています。その一環として、2024年7月25日、EUのコーポレート・サステナビリティ・デューディリジェンス指令（Corporate Sustainability Due Diligence Directive（CSDDD））（Directive 2024/1760）が発効しました。 今回は「EUのコーポレート・サステナビリティ・デューディリジェンス指令（CSDDD）の発効と日本企業の対応」についてご紹介します。

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7. 11.10.2024

   「欧州（EU）AI規制法」の解説

   2024年5月21日、生成AIを含む包括的なAIの規制である「欧州（EU）AI規制法」が成立しました。今後、EU官報での公布から20日後に発効し、規制内容に応じて2030年12月31日までに段階的に施行されていきます。 本コラムでは、初めての国際的な包括的AI規制といえる欧州（EU）AI規制法の概要を紹介するとともに、企業への影響と求められる対応について考察します。

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8. 26.08.2024

   欧州移転価格実務シリーズ 第1号：日本本社の観点

   日系多国籍企業の日本本社の中には、欧州は米国などと比較すると相対的に欧州各国の1拠点あたりの関連者間取引の金額が少ない等の様々な理由により、欧州に所在する国外関連者との取引に関する検討、文書化対応などが後回しになりがちなケースも多いのではないかと思われます。 そこで本シリーズでは、欧州に事業展開する日系企業の移転価格担当者が留意すべき点などについて全4回にわたって解説します。第１号となる本号では、日本本社の観点から、移転価格における実務上の留意点などを中心に解説します。

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9. 19.08.2024

   欧州：強制労働により生産された製品の流通と域外輸出を禁止する ...

   EU欧州議会は、2024年4月23日、強制労働によって生産された製品のEU域内における流通及び輸出入を禁止することを可能にする規則を採択しました。 欧州委員会は、当初の規則案を2022年9月14日に提案していましたが、欧州議会及び欧州理事会による2024年1月22日の政治合意、3月5日の暫定合意を経て3月13日に最終案が合意されていました。本規則は、近日中に施行される見込みであり、施行後36か月以内に各加盟国は適用を開始することとなります。本稿では、本規則の概要を紹介します。

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10. 12.07.2024

    EUの刑法による環境保護に関する指令の制定

    EUは、2024年4月11日、刑法による環境保護に関する指令を採択しました。環境犯罪が世界的に年5-7%のペースで増加し、環境、健康及び経済に対して年間800億～2,300億ユーロもの損害を及ぼす脅威となる一方で、その摘発等が十分になされない状況下、本指令は、環境犯罪に係る調査や刑事責任の追及のあり方の改善を目的として、従前の指令に代えて、環境犯罪となる行為を拡大し、刑罰等を強化する方向で、EU全域におけるそれらの最低基準を定めるものです。

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11. 21.06.2024

    ドイツにおける資本収益税免税・還付手続きのドイツ連邦中央税務 ...

    2024年4月2日付のドイツ連邦政府からの回答によると、資本収益（配当）に対するドイツの資本収益税の免除証明書ならびに軽減税率適用証明書の発行が遅延していることが明らかになりました。ドイツ連邦政府から得られたドイツ連邦中央税務局（BZSt）の処理状況について解説するとともに、在独日系企業への影響を考察します。

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12. 19.06.2024

    欧州のサイバーセキュリティに関する法令、NIS2指令とは

    NIS指令はEUのネットワーク・情報システムのセキュリティレベル向上を目指して、2016年に成立、施行された法令です。しかしNIS指令では、EU域内において各国が国境を越えたサービスを提供する中で、加盟国によって求めるセキュリティ対策のレベルが異なることから、一部の加盟国がサイバー脅威に対して脆弱になり、その影響がEU全体に波及する可能性があります。そのため、加盟国間の大きな相違を解消することを目的にNIS指令が廃止され、新たにNIS2指令へと改正されることとなりました。

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13. 12.06.2024

    Japanese tax update : Update on new JCT platform taxation ru ...

    This newsletter provides a summary of the Japanese consumption tax (‘JCT’) platform taxation rules provided under the amendments to the Act.

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14. 04.06.2024

    CSRD （企業サステナビリティ報告指令）と税務の接点

    非財務情報の報告を企業に義務付ける企業サステナビリティ報告指令（Corporate Sustainability Reporting Directive, "CSRD"）は、税務目線からも能動的に取り組むことが有効です。本ニュースレターでは、CSRDを税務の観点から解説します。

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15. 28.05.2024

    EUDR（欧州森林破壊防止規則）の概要と要求事項 ―2024年12月に迫 ...

    EUは森林の破壊と劣化を防ぐための新たな規制、EU森林破壊防止規則（EUDR）を2023年6月29日に発効しました。発効に至る背景や、日本企業に求められる対応とその課題などについて解説します。

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16. 24.05.2024

    ドイツにおける グローバルミニマム課税の概要

    ドイツにおけるグローバルミニマム課税について、在ドイツ日系企業が主にドイツ国内で果たすべきコンプライアンスの観点から要点をまとめました。

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17. 17.05.2024

    利子損金算入に関する新しい移転価格税制

    クロスボーダーのグループ内貸付け（ローン）の利子損金算入や、特定の財務機能の報酬に関し、新しい規則が導入されました。この規則は、2024年の査定年度から適用されます。

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18. 24.04.2024

    欧州地域税務ニュース 2024年4月号

    英国・ドイツ・フランスにおける2024年の税制改正を取り上げているほか、欧州全体の動きとして電子インボイス義務化の動向、欧州外国補助金規制について解説しています。

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19. 15.04.2024

    ドイツ経済成長促進法の可決

    2024年3月22日、連邦参議院は厳しい交渉の末、経済成長促進法（独: Wachstumschancengesetz 英: Growth Opportunities Act）の法案について調停委員会の妥協案を承認しました。 本稿では在独日系企業に影響が出ると考えられる項目に内容を限定して解説します。

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20. 27.03.2024

    EUのコーポレート・サステナビリティ・デューディリジェンス指令 ...

    本ニュースレターでは、本指令に係るこれまでの審議の状況を振り返るとともに、近時の審議状況を踏まえた本指令の内容を説明します。

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